要发年终奖啦！哪种计税方式更适合你？

来源：上海证券报（ID:shzqbwx）

又到年末，一大波年终奖来袭，大家在欣喜之余，也很关心新年里这笔“巨款”的缴税问题。

别急，小编今天跟你聊聊有关年终奖计税的那些事儿！

今年年终奖怎么计算个税？

按照要求，2021年12月31日之前，你有两种选择：

一种是将年终奖纳入到当年综合所得申报个税；

另一种是将年终奖除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

税务总局提示，对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

哪种计税方式更适合你？

假设小王月入10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得。

经计算，全年小王预扣预缴540元的个人所得税。

2019年12月，单位给小王发放了30000元年终奖。

第一，单独计算。

首先确定税率：30000/12=2500元

对应的税率为3% ，所以年终奖的个税=30000*3%-0=900元。

第二，并入综合所得计算。

累计预扣预缴应纳税所得额=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000元

适用10%的税率，累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280元

综上，对于小王来说，第一种计税方式更合适。

有关年终奖的几个梗

大家在计算年终奖税率的时候，一定会发现，只要你使用年终奖这个算法，怎么样都会产生3%的个人所得税。但是并入综合所得税，可能没有个税产生。

为什么呢？因为综合所得一用扣除项，专项扣除、专项附加扣除还有减除费用(一年6万)。可能你把平时工资和年终奖加一起扣除这些后应纳税所得税都小于0，自然就没有个税了。

假如，小张每个月工资3500元，年终奖15000元，年收入额=3500*12+15000=57000元，仅年收入额就没超过60000元，所以把年终奖按综合所得税合并计算全年个税也是0。

但如果把15000元这个年终奖单独拿出来算个税，就有15000*3%=450元的个人所得税。

年终奖领域流传了很久的“多1元”理论，你一定也不会陌生。多发1元年终奖，员工到手的的钱竟然没变或者变少。

再如，某企业2019年给部分员工发放了全年一次性奖金，小张发放了36000元，小王发放了36001元，小李发放了38566.67元。员工都选择了单独计算全年一次性奖金。

经计算，小张年终奖个税税后所得34920元；小王年终奖个税税后所得32610.9元；小李年终奖个税税后所得34920元。

上述例子，你有没有发现，两个不同的节点，应纳税额为36000元和38566.67元的两个人竟然拿到的年终奖一样，都是34920。

类似上述这种年终奖的临界点包括3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元，这就需要纳税人自行计算应纳税额，选择更优惠的计税方式。