年终奖需要缴多少税？哪些收入、福利、补贴要缴税？

年底到了，相信很多人都开始在心里偷偷估摸着自己能拿多少年终奖了……那么将会到手的这些钱，哪些需要缴税？哪些不需要缴税呢？快来了解！

“五险一金”要缴税吗？

根据规定，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的以下这些，免于征收个人所得税——

住房公积金

医疗保险金

基本养老保险金

不计入个人当期的工资、薪金收入

超过国家或地方政府规定的比例缴付的，就将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

另外，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在——

不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；

超过的部分，不予扣除。

发年终奖如何缴税？

个人取得的年终奖，可以单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。

计税办法为：先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再按“年终奖金额×适用税率-速算扣除数”公式计算出应纳税额。

需注意的是，根据我国年终奖个人所得税计算方法，当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。

一旦遭遇了计税的临界点，可能会出现“多发少得”。如某职工能拿到18000元的年终奖，那么其应纳税为540元，若多拿1元年终奖的话，其应纳个人所得税为1695.1元。

如果遇到这种情况，最好能同公司进行协商，就低选择，余下的请公司之后再补。

另外，国家对年终奖有优惠计税的特殊方式，每人每年有一次机会将一笔一次性收入分摊到12个月计税。

对于大多数职工来说，一般不宜把年终奖分摊到平时收入。但是对于高收入人群，需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。

生育生活津贴要缴税吗？

《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

经济补偿金要缴税吗？

根据规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。

但假使超过怎么计税呢？对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

因此，即使超过，也不是按照单月工资收入那样累加后一次性计算的，而是按照工作年限平均计税。

还有哪些收入不用缴个税？

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2.国债和国家发行的金融债券利息；

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

4.福利费、抚恤金、救济金；

5.保险赔款；

6.军人的转业费、复员费；

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

10.经国务院财政部门批准免税的所得。

哪些收入要缴个税？

1、工资、薪金所得；

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4、劳务报酬所得；

5、稿酬所得；

6、特许权使用费所得；

7、利息、股息、红利所得；

8、财产租赁所得；

9、财产转让所得；

10、偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。

计算方法

1、月工资

月工资所得是针对超出3500部分征税，而且五险一金费用可在税前扣除。公式为：税额=[收入所得-减免费用（如五险一金）-3500]*税率-速算扣除数。

例如：月工资9000元，每月缴纳五险一金1000元，那么需要纳税：

税额=（9000-1000-3500）*10%-105=345元。

2、年终奖

年终奖所得是对全额征税，也就是说即使你只得了一块钱年终奖，也要纳税。公式为：税额=年终奖*税率-速算扣除数。

例如：年终奖3万元，需缴纳的个税为：30000×10%-105=2895元。

3、劳动报酬所得

劳务所得按次征税，也是对部分征税。每次收入额不超过4000元的，减除费用800元；收入额超过4000元 的，减除20%的费用，对剩余部分征税。

（1）每次收入不足4000元的：

应纳税额 =（每次收入额-800）*20%

（2）每次收入在4000元以上的：

应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%

（3） 每次收入的应纳税所得额超过20000元的：

应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数。

例如：一次劳动获得报酬3万元，税额=30000*(1-20%）*30%-2000=5200元。