支付特许权使用费，扣缴所得税前是否需要合同备案？
时间: 2017-12-22 10:45 点击: 次
问：我公司年底将向国外一家公司支付一笔特许权使用费，请问扣缴企业所得税前需要进行合同备案吗？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定，自2017年12月1日起，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。
扣缴义务人可以在申报和解缴应扣税款前报送有关申报资料；已经报送的，在申报时不再重复报送。
因此，您公司如年底向国外公司支付特许权使用费，自2017年12月1日起，不再要求进行合同备案，但应按上述规定时限填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》扣缴企业所得税。
